납세자를 주식 거래자 또는 주식 투자자로 올바르게 분류하는 것의 중요성은 2010년 Smith v FCT 사건에서 행정 항소 재판소에 의해 확인되었습니다. 이 구분은 납세자의 주식 거래 활동이 사업을 수행하는 것인지(즉, 주식 거래자) 또는 납세자가 장기 투자의 일부로 수동적으로 주식을 보유하고 있는지(즉, 주식 투자자)에 달려 있습니다.
왜 중요한가요 이노세이프 사기?
이러한 구분은 소득에 대한 결과와 발생한 손실에 대한 상응하는 결과로 구성된 두 가지 가능한 세금 처리 중 하나를 초래합니다. 주식 매각으로 이익을 실현한 개인 주식 투자자는 자본 이득세 제도에 따라 세금이 부과되고 자본 이득을 얻은 납세자에게 제공되는 50% 할인을 활용할 수 있습니다. 그러나 주식 매각으로 인해 발생한 모든 손실은 소득에서 상쇄되는 것이 아니라 미래의 자본 이득에 대해서만 상쇄될 수 있는 자본 손실로 처리되어야 합니다.
반면, 주식 거래 사업을 하는 주식 거래자는 자본 이득세 제도에 해당되지 않으며 주식 매각으로 발생한 모든 소득은 사업의 과세 소득의 일부로 수익 계정에 평가됩니다. 주식 거래자는 주식 매각으로 발생한 모든 손실이 사업을 수행하는 과정에서 발생한 것이기 때문에 다른 소득에서 공제되므로 세금 손실에 대해 더 유리한 세무 처리가 제공됩니다.
ATO
세계 금융 위기 이후, ATO는 이전에 자신을 주식 투자자(CGT 할인을 받기 위해 주식을 매각하여 이익을 낸 경우)로 여겼던 점점 더 많은 납세자가 이제 자신을 주식 거래자로 분류하고 있다는 사실을 알게 되었습니다(따라서 주식 매각으로 인한 손실을 다른 소득에서 공제할 수 있음). 결과적으로 ATO는 2009년에 납세자 경고를 발표하여 이 문제가 위험 평가 대상이라는 점을 강조했고, 명백히 형식보다 실질적 입장을 취했습니다.
주식 거래자는 자신의 주식 거래 활동이 주식 거래의 모습을 보이도록 설계된 관행을 인위적으로 채택하는 것 이상을 포함하는 사업을 합법적으로 구성한다는 것을 입증할 수 있어야 합니다. 주식 거래 사업의 일부 지표는 다음과 같습니다.